疫情期增值税、出口税等税务方针20问

1.为抗击新冠肺炎疫情，我公司经过武汉市人民政府相关部分，无偿捐献了一批便利食物，用于抗击新冠肺炎疫情，依照《财政部税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的布告》（2020年第9号）规则，能够享用免征增值税优惠。请问，我公司是不是要先处理增值税免税存案手续才干够享用免税方针？ 答：《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，交税人依照《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》（2020年第8号）和《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的布告》（2020年第9号）有关规则享用免征增值税、消费税优惠的，可自主进行免税申报，无需处理有关免税存案手续，但应将相关证明材料留存备检。因而，你公司无需处理增值税免税存案手续，自主进行免税申报即可享用免征增值税优惠；需求提示的是，你公司应将证明已捐献的相关材料留存好，以备检验。 2.我单位是一家货运公司，疫情期间承当了我市向邻市定点医院运送医疗物资的使命，享用运送疫情防控要点保证物资免征增值税方针需求先到税务机关处理什么手续吗？ 答：依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号），你公司在享用《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》（2020年第8号）第三条规则的运送疫情防控要点保证物资免征增值税方针时，可自主进行增值税免税申报，无需处理有关免税存案手续；需求提示的是，你公司应将疫情期间运送疫情防控要点保证物资的相关证明材料留存好，以备检验。 3.2月初，我公司购买了一批口罩、消毒酒精等医用物资，经过红十字会无偿捐献，用于抗击疫情，依照《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的布告》（2020年第9号）规则，能够享用免征增值税优惠。红十字会给我公司开了一张承受捐献收据，请问该收据能够作为无偿捐献的证明材料吗？ 答：能够。依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，交税人依照《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》（2020年第8号）和《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的布告》（2020年第9号）有关规则享用免征增值税、消费税优惠的，可自主进行免税申报，无需处理有关免税存案手续，但应将相关证明材料留存备检。你公司获得了红十字会开具的承受捐献收据，能够证明你公司的无偿捐献行为，因而能够作为无偿捐献的证明材料。请你公司将承受捐献的收据留存好，以备检验。 4.我公司是武汉市的一家企业，直接将自产的一批防护服送到了武汉市金银潭医院，无偿捐献给他们用于抗击新冠肺炎疫情，依照《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的布告》（2020年第9号）规则，能够享用免征增值税优惠。请问，我公司获得的武汉金银潭医院加盖公章的承受捐献阐明，能够作为无偿捐献的证明材料吗？ 答：能够。依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，交税人依照《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》（2020年第8号）和《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的布告》（2020年第9号）有关规则享用免征增值税、消费税优惠的，可自主进行免税申报，无需处理有关免税存案手续，但应将相关证明材料留存备检。你公司获得的武汉金银潭医院加盖公章的承受捐献阐明，能够证明你公司的无偿捐献行为，因而能够作为无偿捐献的证明材料。请你公司将承受捐献阐明留存好，以备检验。 5.我公司是国家发改委确认的疫情防控要点保证物资出产企业，请问2月份能够去税务局请求留抵退税吗？ 答：依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，疫情防控要点保证物资出产企业依照《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》（2020年第8号，以下简称“8号布告”）第二条规则适用增值税增量留抵退税方针的，应当在增值税交税申报期内完结本期增值税交税申报后，向主管税务机关请求交还增量留抵税额。因而，你公司能够在2月份交税申报期内，先完结2020年1月所属期的增值税交税申报，然后依照8号布告的规则向主管税务机关请求增量留抵退税。 6.我公司直接向承当疫情防治使命的医院无偿捐献了一批自产的护目镜，用于防控新冠疫情，依照《财政部税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的布告》（2020年第9号）规则，能够享用免征增值税优惠。请问，咱们应当怎么开发票？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规则，交税人产生应税出售行为适用免税规则的，不得开具增值税专用发票。你公司产生契合《财政部税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的布告》（2020年第9号）规则的免征增值税行为，不能开具增值税专用发票，可是能够开具普通发票。假如你公司开的是注明税率或征收率栏次的普通发票，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。 7.我公司旗下有一家连锁酒店供给住宿服务，依照《财政部税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》（2020年第8号）规则，能够享用免征增值税的方针。我公司对2020年1月份收取的住宿费开具了3张增值税专用发票，请问应该怎么处理? 答：依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（2020年第4号）规则，交税人依照《财政部税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》（2020年第8号）和《财政部税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的布告》（2020年第9号）有关规则适用免征增值税方针的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应的红字发票或许报废原发票，再按规则适用免征增值税方针并开具普通发票。如你公司需求享用2020年8号布告规则的免征增值税方针，由于1月份开具的3张增值税专用发票现已跨月，无法报废了，因而，应当开具对应的红字发票后，再按规则开具普通发票。 8.为了支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控作业，我公司运送了一批疫情防控要点保证物资，依照《财政部税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》（2020年第8号）规则，对交税人运送疫情防控要点保证物资获得的收入，免征增值税。关于1月份获得的运送疫情防控要点保证物资收入，我公司已在1月开具了增值税专用发票，但近期难以开具对应红字发票，请问能不能先享用免征增值税方针再开具红字发票？ 答：依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（2020年第4号）规则，交税人在疫情防控期间现已开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未及时开具的，能够先适用免征增值税方针，对应红字发票应当于相关免征增值税方针履行到期后1个月内完结开具。据此，你公司能够先享用免征增值税优惠方针，随后再按规则开具对应红字发票，开具期限为相关免征增值税方针履行到期后1个月内。 9.我是一家日子服务公司的会计人员。咱们公司2020年1月的出售额为35万元，没有开具增值税发票，依照《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，能够适用免征增值税方针。请问咱们在处理交税申报时，免税出售额应当怎么申报？ 答：依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，若公司为一般交税人，在处理2020年1月属期增值税交税申报时，应将当期适用免税方针的出售额等项目填写在《增值税交税申报表》（一般交税人适用）第8栏“免税出售额”、《增值税交税申报表附列材料（一）》第19栏免税项目“服务、不动产和无形资产”对应栏次。 若公司为小规模交税人，在处理2020年1月属期增值税交税申报时，应将当期适用免税方针的出售额和免税额别离填入《增值税交税申报表》（小规模交税人适用）第12栏“其他免税出售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。 适用免税方针的一般交税人和小规模交税人，在交税申报时，还应当填写《增值税减免税申报明细表》，填写时应精确挑选减免税代码，精确填写免税出售额等项目。 10.我公司为一般交税人，运营事务契合《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》（2020年第8号）免征增值税方针规则。我公司2020年1月份出售额50万元，并开具了增值税专用发票，应当怎么处理增值税交税申报？ 答：依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）第三条规则，交税人依照《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》（2020年第8号）适用免征增值税方针的，不得开具增值税专用发票；现已开具增值税专用发票的，应当开具对应的红字发票或许报废原发票，再按规则适用免征增值税方针并开具普通发票。由于你公司1月份开具的专用发票现已跨月，无法报废，只能在2月份及往后属期开具对应的红字发票，再按规则适用免征增值税方针。因而，你公司在处理2020年1月属期增值税交税申报时，仍应将当月开具的增值税专用发票中记载的出售额和销项税额，据实填写在《增值税交税申报表附列材料（一）》交税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次。 若你公司在2月份开具了对应红字发票，偏重新开具了普通发票，在处理2020年2月属期增值税交税申报时，应将红字发票对应的负数出售额和销项税额计入《增值税交税申报表附列材料（一）》交税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次，将普通发票对应的免税出售额等项目计入增值税交税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。 若你公司由于购销两边交流等原因，在2月份未能及时开具对应红字发票，依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）第三条第二款规则，交税人在疫情防控期间现已开具增值税专用发票，依照本布告规则应当开具对应红字发票而未及时开具的，能够先适用免征增值税方针，对应红字发票应当于相关免征增值税方针履行到期后1个月内完结开具。你公司在处理2020年2月属期增值税交税申报时，可在《增值税交税申报表附列材料（一）》交税项目“未开具发票”相关栏次，填写冲减1月增值税专用发票对应的出售额和销项税额（填为负数），在增值税交税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次，填写免税出售额等项目。在后期补开增值税红字发票和普通发票后，进行对应属期增值税交税申报时，红字发票出售额和销项税额、普通发票免税出售额和免税额不该重复计入。 11.我公司为一般交税人，运营事务契合《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》（2020年第8号）免征增值税方针相关规则。我公司1月份出售额100万元，现已开具了增值税普通发票，在2月1日处理增值税申报时，依照交税项目进行了交税申报并交纳了税款，后续应该怎么处理？ 答：依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）第四条规则，在本布告发布前，交税人已将适用免税方针的出售额、出售数量，依照交税出售额、出售数量进行增值税交税申报的，能够挑选更合理期申报或许在下期申报时调整。 你公司若挑选更合理期申报，则可对2020年1月属期增值税交税申报表进行更正申报，将当期应适用免税方针的出售额等项目填入增值税交税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。 你公司若挑选在下期申报时调整，则可在处理2020年2月属期增值税交税申报时，在《增值税交税申报表附列材料（一）》交税项目“开具其他发票”栏次或“未开具发票”栏次填写1月属期适用免税方针的出售额和销项税额（填为负数）、在增值税交税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填写1-2月属期适用免税方针的免税出售额等项目。 上述已征的应予免征的增值税税款，可向税务机关请求交还或许抵减交税人往后应交纳的增值税税款。 12.我公司是一家轿车厂，近来拟向湖北省几家疫情防治定点医院捐献一批中轻型商用客车用于防疫，请问怎么享用消费税优惠？ 答：依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，交税人依照《财政部税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的布告》（2020年第9号）规则享用消费税免税优惠的，自主进行消费税申报，填写消费税交税申报表及《本期减（免）税额明细表》相应栏次，无需处理税收优惠存案，但应将相关证明材料留存备检。因而，如你公司向定点医院捐献中轻型商用客车用于防疫，自主进行消费税免税申报即可享用免税优惠，不需求处理免税存案手续。需求提示的是，你公司应将捐献中轻型商用客车用于防疫的相关证明材料留存好，以备检验。 13.我公司是一家石化企业，为援助新冠肺炎疫情防控作业，本年1月底向市慈悲总会捐献了一批汽油，用于防疫车辆运用，2月5日已依照交税出售数量申报消费税，请问后续应该怎么处理？ 答：《财政部税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的布告》（2020年第9号）规则的有关捐献税收方针自2020年1月1日起实施。《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，在本布告发布前，交税人已将适用免税方针的出售额、出售数量依照交税出售额、出售数量进行消费税交税申报的，能够挑选更合理期申报或许在下期申报时调整。已征应予免征的消费税税款，能够向税务机关请求予以交还或许抵减交税人往后应交纳的消费税税款。因而,你公司1月份捐献汽油是能够享用消费税免税优惠的。假如在2月交税申报期已依照交税出售数量申报了消费税，能够挑选在2月交税申报期更合理期申报或许在下期申报时调整。假如应予免征的消费税税款已交纳，你公司能够请求处理退税或许抵减往后应交纳的消费税税款。需求提示的是，你公司进行消费税免税申报时，需填写消费税交税申报表及《本期减（免）税额明细表》相应栏次。 14.我公司是一家轿车出产企业，本年1月底向市防疫指挥部捐献了几辆小轿车用于防疫指挥调度，2月初已依照交税出售额申报消费税，请问是否还能够享用消费税优惠？后续应该怎么处理？ 答：《财政部税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的布告》（2020年第9号）规则的有关捐献税收方针自2020年1月1日起实施。《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，在本布告发布前，交税人已将适用免税方针的出售额、出售数量依照交税出售额、出售数量进行消费税交税申报的，能够挑选更合理期申报或许在下期申报时调整，已征应予免征的消费税税款能够予以交还或许抵减交税人往后应交纳的消费税税款。因而，你公司1月份捐献小轿车是能够享用消费税免税优惠的。你公司2月交税申报期已依照交税出售额申报消费税的，能够挑选在2月交税申报期更合理期申报或许在下期申报时调整。关于已征的应予免征的消费税税款，你公司能够请求处理退税或许抵减往后应交纳的消费税税款。需求提示的是，你公司进行消费税免税申报时，需填写消费税交税申报表及《本期减（免）税额明细表》相应栏次。 15.近期，我公司与一家日本企业协作新项目，拟出口一批货品，需求请求出口退（免）税存案，以便申报处理出口退税，但因疫情期间交通不方便，无法前往税务机关处理。请问我公司应该怎么操作才干处理退税？ 答：依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，疫情防控期间，你公司能够经过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报途径等提交电子数据后，即可请求处理出口退（免）税存案，无需前往税务机关报送纸质材料。税务机关审阅电子数据无误后即可为你公司处理存案，并会赶快经过网络将处理成果奉告你公司。你公司收到存案处理成果后，即可持续经过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报途径等提交电子数据，进行出口退（免）税申报。 16.我公司是一家外贸出口企业，想要开具《署理出口货品证明》，但疫情期间出行多有不方便，无法前往税务机关处理。请问应当怎么开具证明？ 答：依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，疫情防控期间，你公司能够经过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报途径等提交电子数据后，即可请求开具《署理出口货品证明》，无需前往税务机关处理。税务机关审阅电子数据无误后，即可为你公司开具证明，并赶快经过网络将处理成果奉告你公司。 17.我公司是湖北的一家四类外贸出口企业，疫情产生前，申报出口退税时，需求向税务机关报送纸质材料。但由于疫情防控期间交通管制，难以报送纸质材料，是不是就不能申报出口退税了？ 答：在疫情防控期间，你公司能够持续申报出口退税。依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，疫情防控期间，包含四类企业在内的一切出口企业，均可经过无纸化申报方法进行出口退（免）税申报。因而，疫情防控期间，你公司可经过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报途径等网上途径提交出口退税申报电子数据后，即可申报出口退税，暂不供给相关纸质材料。税务机关审阅电子数据无误，且不存在涉嫌骗税等疑点的，即可处理出口退税，并经过网大将处理成果反应你公司。待疫情完毕后，你公司应将纸质材料补报给税务机关，税务机关予以复核。 18.我公司是一家出口企业，2019年出口出售给国外的一批货品，由于质量原因近期被退回，需求税务机关出具《出口货品退运已补税（未退税）证明》后，再去海关处理退运手续，上述货品还未申报出口退（免）税，现在咱们应该怎么处理？ 答：依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，疫情防控期间，交税人经过电子税务局或许标准版国际贸易“单一窗口”出口退税途径等提交电子数据后，即可请求处理出口退（免）税相关证明。因而，你公司能够经过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报途径等提交《退运已补税（未退税）证明请求表》的电子数据，税务机关审阅经往后，会赶快出具《出口货品退运已补税（未退税）证明》，并经过网络将处理成果反应你公司。假如你公司在海关处理退税手续时，需求供给纸质《出口货品退运已补税（未退税）证明》，能够联络主管税务机关，主管税务机关会将纸质材料邮递到你公司指定地址。 19.我公司是一家山东的外贸企业，2019年12月，从湖北一家服装出产企业购进一批服装并出口至韩国，但湖北这家企业开给我公司的增值税专用发票在邮递过程中丢掉了，因疫情原因，对方短期内无法向我公司供给发票，或许形成我公司在4月退（免）税申报截止期前，无法收齐退税凭据，请问我公司是否还能申报出口退税？ 答：依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）和现行出口退税方针规则，受疫情影响，无法在规则期限内进行出口退（免）税申报的，待收齐退（免）税凭据和相关电子信息后，即可进行退（免）税申报。因而，若你公司在2020年4月退（免）税申报截止期前无法收齐相关退（免）税凭据和相关电子信息，能够在尔后赶快收齐退（免）税凭据和相关电子信息，再进行退（免）税申报。 20.我公司是一家软件公司，2019年与一家新加坡公司签订了软件开发合同，并已于2019年12月份完结了软件开发并交付给对方。2020年1月，新加坡公司提出对软件部分功用进行修正的需求，因疫情原因，我公司短期内无法完结修正功用的软件开发测验作业，因而，对方无法向我公司付汇，或许形成我公司无法在规则的期限内收汇，请问我公司能持续处理退（免）税吗？ 答：能够。依据《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2020年第4号）规则，因疫情影响，交税人无法在规则期限内收汇的，待收汇后即可向主管税务机关申报处理退（免）税。因而，你公司即便直到2020年4月份仍未收到外汇，往后处理收汇后，即可依照现行规则申报出口退（免）税。 （：国家税务总局）